ALV-maksun rahoitus yritykselle

Arvonlisävero tilitetään Suomessa pääsääntöisesti kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain yrityksen liikevaihdon mukaan. Kuukausittainen tilitys lankeaa maksettavaksi noin puolentoista kuukauden viiveellä, mikä tarkoittaa, että yritys on jo kerännyt seuraavan jakson ALV:n ennen kuin edellinen on tilitetty. Tämä aikaero voi aiheuttaa merkittävän likviditeettipaineen erityisesti kasvavissa yrityksissä.

Tyypillisin ongelma syntyy, kun isot laskut ovat avoinna ja asiakkaat maksavat hitaasti. Rakennusyritys voi odottaa satojen tuhansien euron maksatusta urakasta, mutta ALV-tilitys on silti hoidettava sovittuna päivänä. Samoin vähittäiskauppa tai ravintola saattaa kokea hiljaisemman sesongin juuri ennen neljännesvuosittaisen tilityserän eräpäivää. Myyntisaatavien rahoitukseen sopii myös laskurahoitus, joka vapauttaa laskuihin sidotun pääoman välittömästi käyttöön.

Myöhästynyt ALV-maksu aiheuttaa Verohallinnon viivästyskoron sekä mahdollisen myöhästymismaksun, ja toistuvat laiminlyönnit voivat johtaa tarkempaan verotarkastukseen tai verovelkarekisterimerkintään. Tämän vuoksi monet yrittäjät pitävät ALV-maksun hoitamista ajallaan ehdottomana prioriteettina – vaikka se tarkoittaa lyhytaikaisen ulkopuolisen rahoituksen hakemista.

Lyhytaikainen vakuudeton yrityslaina on usein käytännöllisin vaihtoehto ALV-maksun kattamiseen. Laina haetaan verkossa, päätös saadaan tyypillisesti vuorokauden sisällä ja rahat tilille jopa samana päivänä. Laina-aika voidaan mitoittaa täsmälleen niin pitkäksi kuin tarvitaan: jos asiakaslasku erääntyy 30 päivän kuluttua, voidaan ottaa 30–45 päivän laina ja maksaa se takaisin heti varojen saavuttua. Tutustu tarkemmin yrityslainan korkoihin ennen päätöstä.

Toinen joustava ratkaisu on yritysluottolimiitti, joka toimii kuin yritykselle räätälöity luotollinen tili. Limiitistä nostetaan käyttöön vain tarvittava summa ALV-erän verran, ja korko juoksee ainoastaan nostetusta summasta. Tämä on erityisen hyödyllistä yrityksille, joilla ALV-kuilu toistuu säännöllisesti jakso toisensa jälkeen – yritysluottolimiitti tarjoaa pysyvän puskurin ilman, että uutta lainaa tarvitsee hakea joka kerta erikseen.

Vakuudellinen laina voi olla edullisempi vaihtoehto, jos yrityksellä on tarjota reaalivakuuksia tai henkilötakaus. Isommissa ALV-erissä, esimerkiksi rakennusliikkeillä tai tukkukaupoilla, summat voivat nousta kymmeniin tai satoihin tuhansiin euroihin, jolloin vakuudellinen ratkaisu pienentää rahoituskustannuksia merkittävästi. Pienemmissä tarpeissa vakuudeton laina on kuitenkin nopeudeltaan ja helppoudeltaan ylivoimainen.

Lyhytaikaisen rahoituksen kustannus on luonnollisesti korkeampi kuin pitkäaikaisen, mutta sitä on verrattava vaihtoehtoon – eli Verohallinnon perimiin seuraamuksiin ja mahdollisiin reputaatiovaikutuksiin. Kun rahoitustarve on lyhyt, esimerkiksi 2–6 viikkoa, kokonaiskustannus jää usein huomattavasti pienemmäksi kuin mitä voisi ensin kuvitella. Laskemalla kuukausierä suhteessa korkotasoon näkee nopeasti, onko rahoitus kannattavaa.

Eri rahoittajat hinnoittelevat lyhytaikaisen yritysrahoituksen hyvin eri tavoin: jotkut perivät kuukausipohjaisen koron, toiset kiinteän palvelupalkkion tai avausmaksun. Siksi kilpailuttaminen on olennaista – yhden rahoittajan tarjous ei kerro markkinahintaa. YRA kilpailuttaa hakemuksen automaattisesti usealle rahoittajalle, joten yrittäjä näkee rinnakkain eri tarjousten todelliset kokonaiskustannukset ja voi valita tilanteeseen parhaiten sopivan.

Hyvä käytäntö on rakentaa kassaennuste jo hyvissä ajoin ennen ALV-eräpäivää. Jos ennuste näyttää kuilua, rahoitushakemus kannattaa jättää vähintään viikko ennen eräpäivää – näin on aikaa vertailla tarjouksia eikä tarvitse hyväksyä ensimmäistä saatua tarjousta kiireessä. Suunnitelmallinen toiminta säästää rahaa ja hermoja.